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2016/04/18

【查稅知識】愛車繳稅再上路以免受罰

       
彰化縣地方稅務局表示,105年使用牌照稅於4月1日起開徵,繳納期間原至4月30日止,但因當日適逢例假日,可順延至5月3日。如逾期未繳納,滯納期滿後車輛使用公共道路被查獲時,會按查獲次數連續處罰。

1年內第1次查獲,處以應納稅額0.3倍之罰鍰;第2次及以後再查獲時,再連續處以0.6倍之罰鍰。該局特別提醒民眾,如果未收到稅單或稅單遺失,可以向該局或所屬員林、北斗分局查詢及補發稅單繳納,以免因逾期未繳遭受處罰。

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2016/01/07

【查稅知識】稅務局加強清查不符規定之身障免徵牌照稅車輛。

稅務局加強清查不符規定之身障免徵牌照稅車輛。

 

桃園市政府地方稅務局表示,自即日起,對於車主或身心障礙者死亡、身心障礙證明或手冊已註銷、車主與二親等親屬關係之身心障礙者未設籍同址、及車主或身心障礙者遷出國外等情形,逐案清查,經查得已不符合免稅條件並輔導車主依限補正資料的車輛,如逾期仍未補正,即自免稅條件不符合當日起取消免稅,並寄發補稅通知函及繳款書。
 

該局進一步說明,如果有免稅車輛的車主假借人頭,以名貴進口轎車申請身心障礙免牌照稅,規避稅負,稅務局將加強查緝,維護租稅公平。
 

該局提醒車主,身心障礙免稅條件已不符合規定的車輛,車主應主動向該局申請恢復課稅,嗣後被查獲,即自免稅條件不符當日起補稅;車輛免稅經取消後,如又符合免稅條件者,須再重新申請,並自重新申請日起核准免稅。


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2015/10/07

【查稅知識】營業人短漏開統一發票,應停止其營業的認定標準

營業人短漏開統一發票,應停止其營業的認定標準

 

     財政部中區國稅局大智稽徵所表示,依加值型及非加值型營業稅法第52條(下稱營業稅法)規定,營業人短、漏開統一發票,1年內經查獲達3次者,停止其營業,係以1年內的「查獲次數」認定應否停止營業,其中「1年內」計算是指自首次查獲之日起,至次年當日之前1日止。至於依同法第51條第1項第3款,營業人因短漏開統一發票致短、漏報銷售額者,得停止其營業;其停業標準依「稽徵機關辦理營業人違反營業稅法停止營業處分作業要點」第4點第3項規定,若1年內逃漏稅額合計金額達新臺幣25萬元確定,且所漏稅額及罰鍰尚未繳清者,即達停業標準。

  該所進一步說明,營業人短、漏開統一發票,該如何區分到底是觸犯營業稅法第52條或第51條第1項第3款,依財政部79年2月19日台財稅第780323841號函釋,如果是在法定申報期限前被查獲者,因未屆申報期尚無短漏報銷售額的問題,應依營業稅法第52條就其漏開發票應繳納稅額加以處罰;如果逾法定申報期限才被查獲者,若同時有短漏報銷售額,應依同法第51條第1項第3款規定處罰。 

  如有任何疑問,可利用免費服務電話0800-000321洽詢或上中區國稅局網站(https://www.ntbca.gov.tw)點選網頁電話,該所將竭誠為您服務。(提供單位:中區國稅局大智稽徵所張富美,電話:04-22612821轉300)

 

 


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2015/09/22

【查稅知識】高價低報房地成交價,難逃特銷稅!

高價低報房地成交價,難逃特銷稅!
 

民眾銷售持有期間在2年內的不動產,若刻意以高價低報或與時價偏低之價格申報特種貨物及勞務稅(以下簡稱特銷稅)而無正當理由,將被國稅局列為查核重點!

南區國稅局近日查獲高價低報規避特銷稅案例如下:甲君申報以400萬元出售持有期間在1年內的房地,雖檢附買賣合約書及相關資料,惟經該局查獲甲君收取房屋實際銷售價款應為560萬元,甲君雖主張本案交易經多次議價而誤以非實際成交價格申報,是一時疏忽並非故意,惟其短漏報銷售額事證明確,除遭該局補徵特銷税24萬元﹝(560萬元-400萬元)×15%﹞外,並按所漏稅額處3倍以下罰鍰。

該局表示,自特銷稅施行以來,對於各種規避稅捐之類型,如假贈與真買賣、假借人頭及高價低報等,該局均會運用國稅及地方稅內部資訊系統、地政登記及民眾各項稅捐申報等資料,並配合訪查案關人、交易資金流程及不動產相關網站等多元管道進行查證,已查獲多筆不法規避的案件,籲請民眾應誠實申報,勿心存僥倖以免遭補稅處罰。

新聞稿聯絡人:審查三科陳股長06-2298047


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2015/09/16

【查稅知識】無分居事實卻分開辦理綜合所得稅結算申報,當心遭補稅處罰!

無分居事實卻分開辦理綜合所得稅結算申報,當心遭補稅處罰!

財政部北區國稅局表示,納稅義務人與配偶無分居事實卻分開辦理綜合所得稅結算申報,致應申報課稅的所得額或應納稅額短漏者,除依法補稅外,尚須按所漏稅額處1倍罰鍰。

該局舉例說明,轄內某甲與其配偶分開辦理101年度綜合所得稅結算申報,且未於申報書內載明配偶關係,經該局查獲後,以甲為納稅義務人合併課徵,除補徵應納稅額外,並按所漏稅額處1倍罰鍰。甲君不服,申經復查及訴願均遭駁回。

財政部訴願決定駁回意旨略以,綜合所得稅係採自行申報制,乃重在誠實報繳為前提,納稅義務人取有所得即應自行申報,俾符合稅法規定;又依所得稅法第15條及第17條第1項規定,除規定申報採家戶制外,亦考量整體家庭情況給予免稅額及扣除額等項目減除,以達量能課稅目的,並兼顧租稅公平原則,即納稅義務人本人、配偶及受其扶養親屬等各類所得應合併報繳,縱夫妻分居,仍應於結算申報書配偶欄內填載配偶資料,以供稽徵機關合併課稅,如未依法合併申報或短漏報所得者,依所得稅法第110條第1項規定,即應予處罰。

況甲君與其配偶於100年度以前綜合所得稅皆依規定合併申報,系爭年度的綜合所得稅結算申報書亦填載相同通訊地址,可見甲君並非不能將其配偶所得合併申報,然甲君卻選擇與配偶分開申報,且配偶欄互不填載資料,核其漏報所得的行為,尚非不可避免,難謂其主觀上無違反所得稅法第110條第1項規定的過失責任,自應論罰。


該局進一步說明,所得稅法第15條雖於104年1月21日修正增訂自103年1月1日起,納稅義務人與其配偶有各類所得者,得選擇各類所得分開計稅,惟仍維持家戶申報制,亦即夫妻除有符合分居要件可分開申報外,仍應由納稅義務人合併申報綜合所得稅。

因此,特別呼籲納稅義務人留意新制的適用,如有因誤解法令而夫妻分開申報者,於未經檢舉或稅捐稽徵機關查獲前,請儘速辦理補報繳,即可免除行政處罰。

新聞稿聯絡人:法務二科 蔡股長
聯絡電話:03-3396789轉1661
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2015/09/04

【查稅知識】新(增)建廠房在未辦工廠登記(變更)前,不得減半徵收房屋稅

新(增)建廠房在未辦工廠登記(變更)前,不得減半徵收房屋稅

 

甲表示公司近期增建有使用執照供直接生產使用之廠房,不知是否能申請減半課徵房屋稅?   

高雄市稅捐稽徵處表示:依稅法規定,合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋,其房屋稅減半徵收。另依工廠管理輔導法規定,工廠設廠完成後,應依本法規定申請登記,經主管機關核准登記後,始得從事物品製造、加工;工廠登記事項有變更時,應辦理變更登記。

故公司增建之廠房部分,若非屬依工廠管理輔導法登記範圍之建物,在未辦理工廠變更登記前,不得依房屋稅條例第15條第2項第2款減半徵收房屋稅。


換言之,甲公司增建供直接生產使用之廠房雖領有使用執照,惟仍應依工廠管理輔導法完成工廠變更登記並向房屋所在地稅捐處辦理申報,始有減半課徵房屋稅之適用。


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2015/08/27

【查稅知識】租車載運員工上下班,除融資租賃乘人小汽車外,其進項稅額准予扣抵

租車載運員工上下班,除融資租賃乘人小汽車外,其進項稅額准予扣抵
 

(臺中訊)財政部中區國稅局表示,加值型及非加值型營業稅法第19條第1項規定,營業人購進自用乘人小汽車,其取得之進項憑證,依規定不得申報扣抵銷項稅額。
 

該局進一步說明,營業人以融資租賃方式向租賃業者承租乘人小汽車,因融資租賃係分期付款買賣性質,致其給付與租賃業者之租金、利息及手續費等進項稅額不得扣抵銷項稅額。至營業人租用汽車載運員工上下班,係屬購買本業或附屬業務使用之勞務,其有關之進項稅額,除依上開規定不得扣抵外,應准予扣抵。
 

該局特別提醒,倘營業人誤申報融資租賃乘人小汽車之進項稅額扣抵者,請儘速向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,得適用稅捐稽徵法第48條之1自動補報繳加息免罰之規定。
 

民眾如有任何疑問,可撥打免費服務電話 0800-000-321洽詢,或上該局網站www.ntbca.gov.tw點選網頁電話,該局將竭誠為您服務。(提供單位:綜合規劃科何鳳珠,電話:04-23051111轉8506)


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2015/08/25

【查稅知識】裝潢房屋並不會增加房屋稅

裝潢房屋並不會增加房屋稅

 

市民楊先生為兒娶媳婦,不惜砸下重金300萬元將四樓透天厝重新整修一番,房屋稅是否會因而增加呢?
 

高雄市稅捐處左營分處表示,房屋稅的計算方式係以「評定房屋現值」乘以「稅率」而得,而決定「評定房屋現值」的要素有:房屋構造、使用執照記載之房屋用途、總層數、每一樓層之高度、樓地板面積及房屋所處街道繁榮狀況等;所以,楊先生全面粉刷內外牆、室內全部換新進口高價磁磚、高級水晶燈飾、進口衛浴、進口廚具等,但房屋構造、樓層數、樓地板面積等並未改變,就不會影響「評定房屋現值」,房屋稅自然不會增加。
 

該處進一步說明,如果楊先生於房屋加裝一部電梯,因電梯附著於房屋且增加房屋之使用價值,將須依規定加價計課房屋稅,與裝潢房屋是有所不同的。


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2015/08/14

【查稅知識】貨物一出門記得開發票,與貨款是否跳票沒關係!

貨物一出門記得開發票,與貨款是否跳票沒關係!
 

依據營業人開立銷售憑證時限表規定,製造業應該於發貨時開立統一發票,但發貨前已收取之貨款,應先行開立統一發票,並依規定報繳營業稅。

財政部南區國稅局表示,某乙公司於96年間向某甲公司訂購一台機器,並分別於100年10月及101年2月匯款1,500,000元及1,000,000元,甲公司於101年5月14日將機器交付乙公司,乙公司於101年8月28日開立支票1,780,000元予甲公司,嗣甲公司至銀行提兌該紙支票,卻遭退票,甲公司將該台機器搬回,甲公司認為該筆交易已未成立,遂未依規定開立統一發票及報繳營業稅,遭國稅局查獲,核定甲公司漏開統一發票銷售額4,076,190元,除補徵營業稅203,810元外,並裁處罰鍰203,810元,甲公司不服,循序提起復查及訴願,均遭駁回。

該局說明,依營業人開立銷售憑證時限表規定,甲公司於100年10月及101年2月收取訂金1,500,000元及1,000,000元時,即應分別於100年10月及101年2月先行開立統一發票,並於101年5月發貨時再就尾款1,780,000元開立統一發票,是否跳票,貨款是否未能收取,並不影響交易事實的存在。

南區國稅局提醒營業人,銷售貨物應依規定之時限開立統一發票,貨物交付前所收取的訂金,應於收取訂金時開立統一發票,貨物已出門不論有無收到尾款,亦皆應依規定開立統一發票,請勿短漏開統一發票,致遭受處罰,得不償失。

新聞稿聯絡人:法務一科謝稽核 06-2298067


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2015/07/16

【查稅知識】小貨車擅自變更為客貨兩用車使用,被查獲將處2倍罰鍰

小貨車擅自變更為客貨兩用車使用,被查獲將處2倍罰鍰

 

(臺中訊)臺中市政府地方稅務局表示,小貨車加裝座椅變更為客貨兩用車使用,如未依規定向監理機關辦理變更手續並補繳使用牌照稅,將被視為移用牌照,依法處以全年應納稅額2倍的罰鍰。
 

  稅務局指出,不少納稅義務人以為小貨車加裝座椅變更為客貨兩用車使用,只要座椅不載人,仍可以貨車之使用牌照稅稅額課徵,其實不然,小貨車只要加裝座椅,不論該座椅是否有載人,應自變更之日起改以小客車之使用牌照稅稅額課徵。
 

  地方稅務局特別提醒車主,小貨車加裝座椅變更為客貨兩用車使用,應依規定向監理機關辦理變更手續並補繳使用牌照稅款,否則一經查獲被處以罰鍰,那可就得不償失了。如有任何稅務問題可利用該局0800-086969免費電話或04-225850001接電話客服中心,將有專人提供服務。


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2015/06/29

【查稅知識】彰化縣娛樂業稅籍將全面清查

彰化縣娛樂業稅籍將全面清查

 

彰化縣地方稅務局表示:為健全娛樂業稅籍,了解營業狀況,遏止逃漏稅,將自104年7月1日起至9月30日止,進行娛樂稅稅籍全面清查。業者如經查獲未依規定辦理登記及代徵報繳娛樂稅,除依娛樂稅法規定,處以行為罰新台幣1萬5千元以上,15萬元以下罰鍰外,並追繳本稅與按所漏稅額處5倍至10倍罰鍰,且得停止其營業。

該局特別呼籲業者,如尚未辦理登記及代徵報繳娛樂稅手續,應儘速到該局或員林、北斗分局辦理,以免被查獲受罰。若有疑問,可撥打該分局免付費電話0800-476969或04-7239131分機174洽詢。

承辦員:魏早啟           聯絡電話:04─7239131轉174


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2015/06/18

【查稅知識】個人收取違約賠償金,應併入綜合所得稅申報

個人收取違約賠償金,應併入綜合所得稅申報
 

南區國稅局表示,民眾買賣不動產訂立買賣契約,當買賣一方發生違約時,另一方收取違約金,依據所得稅法規定,屬於其他所得類別,該筆違約金收入扣除必要成本和費用後,應就其差額部分併入取得該筆違約金年度之綜合所得總額申報繳稅。

該局舉例說明,轄內甲君(賣方)與乙君(買方)訂定房地買賣契約,嗣因乙君反悔不賣,雙方合意解除契約並協議乙方應支付違約金200萬元,但甲君收取後漏未將該筆所得合併報繳當年度綜合所得稅,案經查獲,除補稅外並處以罰鍰。

該局特別提醒納稅義務人,103年度綜合所得稅申報剛結束,無論係自行申報或委託他人申報,倘有收取違約賠償金漏未申報之情形,只要在稽徵機關尚未調查或未經檢舉前,都可以依稅捐稽徵法第48條之1規定,向戶籍所在地之稽徵機關自動加計利息補報補繳該筆所得,切莫取巧,以免因小失大,得不償失。

新聞稿聯絡人:審查二科林稽核  06-2223111轉8038


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2015/06/10

【查稅知識】地價稅清查期間改課之土地,如再符合特別稅率之規定,請檢附相關證明文件於9月22日重新提出申請

地價稅清查期間改課之土地,如再符合特別稅率之規定,請檢附相關證明文件於9月22日重新提出申請

 

屏東縣政府稅務局表示:目前正值地價稅清查期間,納稅人接獲改課地價稅通知後,如果有符合課徵特別稅率之條件(如:自用住宅用地工業用地加油站停車場…等)時,請儘速檢附相關證明文件向土地所在地稽徵機關提出申請,逾期申請者,則自申請之次年期開始適用

對於以上內容
有不明瞭的地方,請上該局網站(網址為:www.pttb.gov.tw)瀏覽相關資訊,或請撥打該局客服專線0800878989洽詢。


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2015/06/03

【查稅知識】個人出售預售屋獲利,應列報綜合所得稅

個人出售預售屋獲利,應列報綜合所得稅
 

103年度綜合所得稅結算申報期間雖已於日前結束,南區國稅局提醒,個人去(103)年如有買賣預售屋獲利者,因係屬權利買賣之財產交易所得,應記得併入個人綜合所得總額辦理結算申報。

該局說明,隨著房市熱絡,房屋之相關交易更趨多元,預售屋建造期間,個人買賣預售屋交易,為一種權利之交易,係屬「房地產權登記權利」之買賣,該項買賣如有差價者,屬所得稅法第14條第1項第7類規定之財產交易所得,應以預售屋(含土地金額)出售時的成交價額,減除原始取得之成本及必要費用後之餘額,併入個人綜合所得稅申報財產交易所得。

該局舉例:轄內甲君102年1月向A建商購買位於臺北市某大樓1戶預售屋(包含房屋、停車位及持分土地)28,000,000元,旋於6月以32,500,000元出售,扣除支付仲介佣金1,300,000元,獲利3,200,000元(出售價款32,500,000元-購入成本28,000,000元-仲介佣金1,300,000元)係屬權利買賣之財產交易所得,甲君102年度綜合所得稅結算申報時,漏未申報該筆財產交易所得,除補徵稅額外,並按所漏稅額處0.5倍罰鍰。

該局呼籲,如103年度買賣預售屋獲利尚未申報者,在未經檢舉或未經稽徵機關進行調查前,請儘速辦理自動補報補繳,以免遭查獲處罰,請民眾多加留意。

新聞稿聯絡人:法務二科黃稽核 聯絡電話:06-2298098


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2015/05/22

【查稅知識】非寺廟所有房屋 不能免徵房屋稅

非寺廟所有房屋 不能免徵房屋稅

 

住在杉林山區的黃先生,以其個人所有的房屋供○○寺使用。收到104年期房屋稅繳款書後,撥打電話向稅捐處訴說,其房屋是供寺廟使用,為何還要繳納房屋稅?

 

高雄市東區稅捐處說明如下:房屋稅條例第15條第1項第3款規定,專供祭祀用之宗祠、宗教團體供傳教佈道之教堂及寺廟,免徵房屋稅。但以完成財團法人或寺廟登記,且房屋為其所有者為限。黃先生以其自有房屋供寺廟使用,與房屋為寺廟所有之規定要件不符合,因此黃先生的房屋無法減免房屋稅。

 

私有房屋欲申請減免房屋稅,應由納稅義務人於減免原因、事實發生之日起30日內,申報當地主管稽徵機關調查核定之;逾期申報者,自申報日當月份起減免。申請稅捐減免是納稅義務人的權益,若有任何疑問,可撥打房屋稅繳款書上聯絡電話給承辦人,我們樂意為您服務。


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2015/05/13

【查稅知識】住家房屋現值在10萬元以下者免徵房屋稅!

住家房屋現值在10萬元以下者免徵房屋稅!

 

房屋已居住超過30年,且非常老舊,為何還需繳納房屋稅;不是老舊房屋可免徵房屋稅嗎?
 

   基隆市稅務局表示:屋齡並不是判斷免徵房屋稅之標準,房屋評定現值會因折舊而逐年遞減,一般住家房屋如因折舊遞減,現值在新台幣10萬元以下者,依法令規定自動予以免徵房屋稅,但房屋如果同時作住家及非住家使用者,房屋現值雖在10萬元以下,但非供住家使用部分,仍應依規定就非住家使用部分課徵房屋稅。例如:房屋現值為新台幣8萬元,同時供住家及非住家使用,住家用部分則免徵房屋稅,至於非住家部分則應按實際使用面積課徵房屋稅。


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2015/03/31

【查稅知識】開立發票不實金額微小,有條件免罰!

開立發票不實金額微小,有條件免罰!


(臺中訊)財政部中區國稅局表示,加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第48條第1項規定,營業人開立統一發票,應行記載事項未依規定記載或所載不實者,除通知限期改正或補辦外,按統一發票所載銷售額處1﹪罰鍰,其金額最低不得少於新臺幣(下同)1,500元,最高不得超過15,000元。

該局表示,營業人開立統一發票時,難免因一時疏忽將銷售額記載錯誤。依「稅務違章案件減免處罰標準」第16條第1款規定,營業人開立統一發票,每張所載之銷售額(係指開立銷售額,非指實際銷售額)在1,000元以下、銷售額較實際銷售額短(溢)開1,000元以下或營業稅較實際營業稅短(溢)開50元以下者,可免依營業稅法第48條第1項規定處罰。

該局舉例,甲商店賣出商品100元,實際銷售額100元,應開立金額為100元,卻誤開為1,100元,因開立銷售額較實際銷售額短(溢)開金額在1,000元以下(1,100元-100元),適用減免處罰標準免予處罰;若甲商店誤開為10,000元,則不符減免處罰標準,應予處罰。

該局進一步說明,國稅局依規定裁處時,是以該張發票之「實際銷售額」為罰鍰計算基準,如本案例實際銷售額100元,原應處罰鍰1元(100元 × 1%),惟因少於最低處罰金額,故應處罰鍰1,500元。

該局提醒,營業人誤開發票金額微小者,雖然現行減免處罰標準免予處罰,但1年內如有相同違章事實3次以上者,依該減免處罰標準第24條規定,仍不能適用免罰規定,營業人應特別留意發票開立之正確性。

民眾如有任何疑問,可撥打該局免費服務電話0800-000321或上網站http://www.ntbca.gov.tw點選網頁電話諮詢,該局將竭誠為您服務。

(提供單位:綜合規劃科 羅依萍,電話:04-23051111轉8513)


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2015/03/23

【查稅知識】別因戶籍遷出,讓您的地價稅變多了

別因戶籍遷出,讓您的地價稅變多了

 

     彰化縣地方稅務局表示:有許多民眾因子女就學或請領老人年金,將戶籍遷出,致自用住宅用地遭稅捐稽徵機關改按一般用地稅率課徵。該局提醒民眾,自用住宅用地,若須將戶籍遷出,應至少保留土地所有權人或配偶或成年直系親屬任一人設籍於該處,以免不符合地價稅自用住宅用地規定,遭補稅處罰。

如果戶籍遷出後再遷入,請記得於9月22日前重新提出申請,經稽徵機關核准者,才能繼續適用自用住宅用地優惠稅率。民眾如有疑問,歡迎撥打免費該局免費服務電話0800476969洽詢。

承辦員:許雅惠      聯絡電話:8870001分機102


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2015/03/19

【查稅知識】同時出售多筆自用住宅用地可視為1次出售

同時出售多筆自用住宅用地可視為1次出售
 

(臺中訊)臺中市政府地方稅務局豐原分局表示,同一土地所有權人持有多處自用住宅用地同時出售,如其合計面積不超過都市土地3公畝或非都市土地7公畝,可視為1次出售並按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。所稱「同時出售」,除訂定契約日應相同外,並須在同一天申報移轉現值,始可視為1次出售。
 

  該分局進一步說明,舉例來說,林君持有臺中市及彰化縣各1處自用住宅用地同時出售,於申報移轉現值時,除訂定契約日應相同外,並須在同一天向臺中市及彰化縣所轄地方稅務局申報移轉現值,始可視為1次出售,並按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。
 

  如您有任何稅務問題,可撥打免費服務電話 0800086969 ,將有專人竭誠為您服務。


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