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2019/03/19

存股族注意!股利所得申報怎麼選才划算 留意「94」關鍵數字

轉載 2019/03/18 【鉅亨網/郭幸宜】


5 月報稅季節將至,稅務專家提醒,今、明兩年股利所得稅制申報是採二擇一,也就是從「併入所得申報」、「分開計稅」兩種方式擇優申報,對於存股來說,到底哪個划算,稅務專家建議,如果全年股利所得低於 94 萬元者,可選擇併入綜合所得,如果是高稅率一族則建議可採分開計稅較為划算


去年稅制優化改革,在股利所得稅制部分,改為合併計稅減除股利可抵減稅額,以及單一稅率 28% 分開計稅兩種,投資人獲配股利所得,可擇一申報,並於今年 5 月申報年度個人綜合所得稅時適用。至於兩個報稅制度,選擇哪個才划算,KPMG 安侯建業聯合會計師事務所協理楊華妃表示,存股族可從全年股利所得是否超過 94 萬作為判斷基準。


 

舉例來說,假設某甲 107 年股利所得 50 萬、經減除免除額與扣除額後,綜合所得淨額為 60 萬元,如果選擇併入綜合所得稅計算,則應繳稅額 9 萬 4200 元,股利所得可抵減稅額為 4 萬 2500 元 (50 萬 x8.5%),則當年度甲君應繳稅額為 5 萬 1700 元。


但若甲君選擇分開計稅,則綜合所得稅應繳稅額為 3 萬 4200 元,股利所得應計稅額則為 14 萬元,合計甲君應繳稅額為 17 萬 4200 元。因此甲君選擇合併計算較有利。


若乙君股利所得 200 萬、綜合所得淨額 300 萬,選擇合併計算申報,則需繳納稅額為 117 萬 400 元,股利所得可抵減稅額為上限 8 萬 (200 萬 x8.5%=56 萬,但扣抵上限為 8 萬),則乙君應繳稅額為 109 萬 400 元。


但乙君如果選擇分開計算申報,則所得稅應繳稅額為 52 萬 3400 元,股利所得稅額為 56 萬,合計乙君共需繳納稅額為 108 萬 3400 元。故乙君選擇分開計算較有利。

關鍵字: 季節

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